資詢一下，關於廣告行業個體戶小規模納稅人的文化建設事業稅的政策和收費標準是怎麼樣的？不是一季季度30萬以內免稅嗎？

根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）第一條、第三條、第七條規定：“在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經營單位，應按照本通知規定繳納文化事業建設費。繳納文化事業建設費的單位（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：應繳費額＝計費銷售額×3%計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發布者的含稅廣告發布費後的餘額。”目前廣告服務業文化事業建設費的優惠政策主要有：廣告服務業增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免征文化事業建設費。另外，根據《廣東省財政廳 國家稅務總局廣東省稅務局關於我省實施文化事業建設費減征政策的通知》（粵財稅〔2019〕8號）的規定“自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬地方收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。”

五華縣禦景豪庭小區即將要辦房產證了，業主們已交了契稅了，可是開發商還要業主們再交一筆8000元的現金才能辦房產證，而這款費用隻收取現金，不接受刷卡或者轉賬等方式。我們認為開發商存在亂收費現象，並且沒有任何相關文件來說明這8000塊的用途是什麼，請問辦房產證房管局要收的費用究竟是多少呢？是8000元嗎？

對購房者的稅收而言，買方隻需繳納契稅。請您與開發商進一步確認，你們繳交8000元的屬於何類性質的收費。

請問一下，首套房的房屋契稅是要在簽訂購房合同6個月內繳清，還是說隻要在辦理收房手續前繳清就可以？本人的合同簽訂日期是2018.12.15，目前暫未辦理收房手續。

根據《梅州市地方稅務局關於契稅繳稅期限的公告》（廣東省梅州市地方稅務局公告2017年第1號）規定，自2018年12月31日起，契稅納稅期限調整為納稅人依法辦理土地、房屋權屬登記之前。

谘詢下現今江南地段門店租賃稅費要交哪些稅費？有哪些優惠政策?是按月交，還是按年交?租賃稅費是店主繳交?還是租店的經營者繳交?問了周邊的一些人也不是很清楚，有人說是店主繳交？又有人說是租店的經營者繳交?因為租店經營者終止經營時，在注銷工商執照前，首先要去稅局開清稅證明，才能注銷工商部門發放的營業執照。如租賃經營者到期不去注銷工商執照，怎麼辦?會不會影響店主下一步出租店鋪、做有關證照?謝謝!

對個人出租門店收取的租金收入，應根據合同約定的收款期限依租金收入計征增值稅、房產稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加等相關稅費。所有稅費由取得收入的出租方繳納。涉及的增值稅優惠政策:其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過10萬元的，可享受小微企業免征增值稅優惠政策。財行稅方麵，依租金收入繳納房產稅。按年繳納城鎮土地使用稅。如租賃經營者到期不去注銷工商執照，怎麼辦?會不會影響店主下一步出租店鋪、做有關證照？上述兩個提問屬於工商營業執照方麵的問題，您可以向相關單位提出谘詢。

納稅人如何開具個人所得稅《納稅記錄》？

根據《國家稅務總局關於將個人所得稅<稅收完稅證明>（文書式）調整為<納稅記錄>有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號）：納稅人可以通過電子稅務局、手機APP申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務廳申請開具。納稅人也可以委托他人持委托人及受托人有效身份證件原件、委托人書麵授權資料到辦稅服務廳代為開具個人所得稅《納稅記錄》。

今年減稅降費力度大，請問2019年增值稅稅率變化怎麼樣？

根據《關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第一條規定，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

大病醫療專項附加扣除，扣除方式怎麼樣？享受附加扣除時，需要注意什麼？

在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度彙算清繳時，在80000元限額內據實扣除。需要注意的事項：納稅人日常看病時，應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件（或者複印件）等資料備查，同時，可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息係統查詢本人上一年度醫藥費用情況。納稅人在年度彙算清繳時填報相關信息申請退稅。

外地工作轉到梅州工作，社保要怎麼繳。需要攜帶什麼證件？

轉到梅州工作，如果是在單位工作的，應在用人單位參保，由用人單位登記增員後統一繳交社會保險費；如果是以靈活就業人員身份自行參保繳費的，則可攜帶身份證和銀行卡到稅務征收大廳辦理參保登記和扣款繳費手續。

社保問題，投訴華充電器有限公司，去年3月進廠，本來說7月份給買社保，但是沒買。

華充電器有限公司未為職工購買社會保險違反了《社會保險法》相關規定，請將用人單位未為你購買社會保險的具體情況書麵投訴反映給當地主管稅務部門或致電納稅服務熱線12366，稅務部門將根據你所反映的問題進行查處。

住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎麼規定的？ 夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚後怎麼享受住房貸款利息專項附加扣除？

住房貸款利息專項附加扣除的標準是在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人隻能享受一次首套住房貸款的利息扣除。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚後可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

房子稅票滿兩年證不滿五年，買賣雙方都是首套房，房子過戶需要交納哪些稅費？

根據《財政部、國家稅務總局、建設部關於個人住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）的規定，對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。如不符合上述免征條件，則需要繳納個人所得稅。個人轉讓居住滿兩年但未滿五年的住房，賣方應繳納個人所得稅。買方應繳納契稅，因買方是購買首套房，如其購買建築麵積不超過90平方米的，契稅稅率為1%；購買建築麵積超過90平方米的，契稅稅率為1.5% 。

我有二套房，一套江南，一套江北，現想出售江北的房子，個人所得稅的征收有什麼規定？是不是有兩種方式選其一：一是按差額的20％征收；二是按房款的3％征收？

根據《財政部、國家稅務總局、建設部關於個人住房所得征收個人所得稅有關問題的通知》（財稅字〔1999〕278號）的規定，對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。如不符合上述免征條件，則需要繳納個人所得稅。納稅人能確認房屋原值的，個稅計算公式如下：（計稅價格-房屋原值-交易過程中繳納的相關稅費及合理費用）×20%；納稅人未提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，主管稅務機關可對其實行核定征稅，“未提供完整、準確的房屋原值憑證”，是指納稅人不能提供房屋購買合同、發票或建造成本、費用支出的有效憑證，或契稅征管檔案中沒有上次交易價格或建造成本、費用支出金額等記錄。如符合上述規定，可按納稅人住房轉讓收入的一定比例核定征收個人所得稅稅額。目前梅州市住房轉讓個人所得稅核定征收率為3%。

企業所得稅，預繳時享受了小型微利企業所得稅的優惠，彙算金繳時發現不符合該怎麼處理？

企業在預繳時符合小型微利企業條件，稅務總局公告2019年第2號已經做出了明確規定，隻要企業符合這些規定，預繳時均可以預先享受優惠政策。但是，由於小型微利企業判斷條件，如資產總額、從業人員、應納稅所得額等是年度性指標，需要按照企業全年情況進行判斷，也隻有到彙算清繳時才能最終判斷。因此，企業在彙算清繳時需要準確計算相關指標並進行判斷，符合條件的企業可以繼續享受稅收優惠政策，不符合條件的企業，停止享受優惠，正常進行彙算清繳即可。

現在車險、壽險都用電子發票，聽說以後醫療發票也要推行電子發票，我聽說很多人不了解電子發票，擔心理賠、報銷時不認，請問稅務部門如何讓市民放心接受？

電子發票是指單位和個人在購銷商品、勞務及其他經營活動過程中，開具或取得的以電子方式存儲的收付款憑證。其突破了傳統紙質發票的概念，具有實時性、低成本、易存儲等多方麵的優勢。開票方和受票方需要紙質發票的，可自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監製的紙質增值稅普通發票相同。2015年12月11日，中華人民共和國財政部、國家檔案局令第79號發布了修訂後的《會計檔案管理辦法》，自2016年1月1日起施行，肯定了電子會計檔案的法律效力。這裏要說明的是，非營利性醫療衛生機構使用的醫療收費票據屬於財政票據，並非是發票，不是稅務部門主管的。

我是一個自由職業者，2018年收入12萬元，根據現在的政策，我要不要自行去申報個人所得稅？

根據新修改的個人所得稅法，2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行納稅申報。但對2018年度從兩處及以上取得工資薪金所得、日常繳納稅款不足等情形的納稅人，可於2019年6月30日前，參照原年所得12萬元以上納稅申報有關規定辦理相關未盡涉稅事宜。

公司注冊成立後，最遲多久要幫員工交社保？

根據《中華人民共和國社會保險法》第五十八條規定，用人單位應當自用工之日起三十日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。

小型微利企業所得稅優惠政策有哪些？新辦企業當年可以享受小型微利企業所得稅優惠嗎？核定征收企業所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業所得稅優惠？

(1)目前小型微利企業所得稅享受財稅〔2019〕13號規定的小微企業普惠性稅收減免政策:符合條件的小型微利企業，自2019年1月1日至2021年12月31日，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。符合條件的小型微利企業是指從事國家非限製和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。(2) 本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。(3)符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收和核定征收方式，均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。

想買一輛家用車，請問現在的車輛購置稅是怎樣算的？

根據《中華人民共和國車輛購置稅法》規定：車輛購置稅的稅率為百分之十；車輛購置稅的應納稅額按照應稅車輛的計稅價格乘以稅率計算；納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。 需提醒納稅人的是：車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。納稅人應當自納稅義務發生之日起六十日內申報繳納車輛購置稅，逾期將加收滯納金。

在金利來大街有一套房子，是20多年的老房子，想賣掉，要交稅10萬多，太多了。我是想賣房看病。

劉女士您好，由於房產交易的稅收涉及到房產性質等諸多因素，而您提出的這個問題不夠具體完整，請您撥打納稅服務熱線12366或到所在轄區的梅江區稅務局，告知您轉讓房產的具體情況，我們將有專人為您解答。

小型微利企業2019年度第一季度預繳時沒有享受優惠政策，多預繳的應該如何處理？

小型微利企業2019年度第1季度預繳時未享受優惠政策而多預繳的，在以後季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

我是靈活就業人員，參保已繳費滿15年了，還沒到退休年齡，還要繼續繳交嗎？能否一年交一次，如果可以，要辦什麼手續？

《中華人民共和國社會保險法》第十六條第一款規定：“參加基本養老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領取基本養老金。”第十五條規定：“基本養老金由統籌養老金和個人賬戶養老金組成。基本養老金根據個人累計繳費年限、繳費工資、當地職工平均工資、個人賬戶金額、城鎮人口平均預期壽命等因素確定。”因此，靈活就業人員未達到退休年齡但累計繳費已滿15年，到退休年齡後符合領取基本養老金的條件，可以不再繳費；如果選擇繼續繳費，則退休後的基本養老金將相應提高。根據《社會保險費征繳暫行條例》（國務院令第259號）第十條規定，繳費單位（含靈活就業人員參加企業職工基本養老保險）必須按月申報應繳納的社會保險費，不實行按季、半年或按年征繳。

想問一下稅務局領導，個人出租住宅給企業用於辦公，該房產的房產稅按住宅征收還是非住宅征收？

根據《財政部 國家稅務總局關於廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅[2008]24號）規定，對個人出租住房的，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。此外，根據《關於我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（粵財法〔2019〕6號）規定，對於增值稅小規模納稅人，可疊加享受減按50%征收房產稅的優惠政策。

自2019年9月1日起，我省將用新的耕地占用稅稅額標準。請問什麼情況要收耕地占用稅？稅額標準怎樣定的？

根據《中華人民共和國耕地占用稅法》規定，在中華人民共和國境內占用耕地建設建築物、構築物或者從事非農業建設的單位和個人；占用園地、林地、草地、農田水利用地、養殖水麵、漁業水域灘塗以及其他農用地建設建築物、構築物或者從事非農業建設的單位和個人，是耕地占用稅的納稅人。耕地占用稅的適用稅額是以地區（縣、自治縣）、不設區的市、市轄區為單位人均耕地麵積為依據。根據《廣東省人民代表大會常務委員會關於廣東省耕地占用稅適用稅額的決定》規定，自2019年9月1日《中華人民共和國耕地占用稅法》施行之日起，廣東省將適用新的耕地占用稅稅額標準，共有5種適用稅額，分別為15、25、30、40、50元/平方米。本省人均耕地低於零點五畝的地區，按照所在地區的耕地占用稅適用稅額征收，其中我市梅江區適用稅額為每平方50元，興寧市、五華縣、梅縣區、大埔縣、蕉嶺縣、豐順縣適用稅額為每平方米40元，平遠縣適用稅額為每平米30元。

企業交企業所得稅，享受了兩年的優惠，但是現在發現不符合規定，該怎麼辦？

根據《國家稅務總局關於發布修訂後的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)第十三條規定：企業享受優惠事項後發現其不符合優惠事項規定條件的，應當依法及時自行調整並補繳稅款及滯納金。

叔叔撫養孩子，可以享受子女的教育扣除嗎？

一般情況下，父母負有撫養和教育未成年子女的義務，可依法享受子女教育扣除；對情況特殊、未由父母撫養和教育的未成年子女，相應的義務會轉移到其法定監護人身上。因此，假如您是孩子的法定監護人，對其負有撫養和教育的義務，您就可以依法申報享受子女教育扣除。

之前在國營進口公司，後來自謀職業，用靈活就業交了20年，現在已經退休了，當時用檔案交社保會不會退休社保就不會這麼少了？為什麼當時稅務局沒有建議我用檔案交？

稅務部門主要負責社會保險費的征繳工作，而退休待遇計算核發則是社保部門的工作職責。退休待遇如何計算核發，不是稅務部門的工作職責和業務內容，因此也不能提出相關的建議。

國家稅務總局近日決定，在前期分兩批取消35項稅務證明事項的基礎上，再取消25項稅務證明事項，其中19項涉及稅收優惠辦理，請問目前我市取消了哪些稅務證明事項？納稅人享受稅收有關優惠政策需要提交哪些材料？

國家稅務總局於7月24日印發《關於公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規範性文件的決定》（國家稅務總局令第48號），在前期分兩批取消35項稅務證明事項的基礎上，再取消25項稅務證明事項，其中19項涉及稅收優惠辦理，包括納稅人享受有關稅收優惠需提交稅務機關備案的個人身份證明、單位性質證明、不動產權屬證明、土地用途證明、資格資質證明、占用耕地證明、公共交通車船證明、農村居民車船證明、改製證明等。截至目前，稅務總局分三批共取消60項稅務證明事項，共涉及231個具體辦稅事項，我市嚴格按照稅務總局要求，同步取消了上述60項稅務證明事項。稅務部門將取消證明事項作為簡化稅收優惠事項辦理，增進減稅降費便利化的重要舉措。納稅人享受稅收優惠政策，除依法須稅務機關核準（如納稅人困難性減免房產稅、土地使用稅等）和向稅務機關備案的特定情形（如新型牆體材料增值稅即征即退資格備案、風力發電增值稅即征即退資格備案、資源綜合利用增值稅即征即退資格備案等）外，一律由納稅人根據政策規定自行判斷是否符合優惠條件，符合條件的，申報時無需向稅務機關提供有關資料，可直接享受稅收優惠，相關資料自行留存備查。

個人出租廠房給企業，城鎮土地使用稅由出租人交還是承租人交？

根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條規定：在城市、縣城、建製鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。據此，個人將自有的廠房出租給企業，個人是城鎮土地使用稅的納稅義務人。